Власти Польши недавно обложили сделки с криптовалютой налогом в 19%. Cryptonomist разобрался, как обстоят дела в других странах и к чему потенциально стоит готовиться российским криптоинвесторам.
США
Налоговое управление США, в отличие от ряда других регуляторов страны, считает криптовалюты имуществом. Соответственно, операции с криптовалютами облагаются налогами, которые действуют в отношении налогообложения собственности.
Ведомство обязавло инвесторов и трейдеров сообщать обо всех сделках с криптовалютой. Кроме того, налоговые резиденты США, которые продают товары и услуги за криптовалюту, должны включать полученные цифровые активы в ежегодную налоговую декларацию. Курс криптовалюты к доллару рассчитывается на день получения.
В руках налогоплательщика криптовалюта считается капитальным активом — как акции, облигации и другие инвестиционные инструменты. Поэтому прибыль от операций с криптовалютой, как и убытки, налогоплательщик должен учитывать при расчете налогооблагаемой базы. Прибыль засчитывается, если цена продажи за криптовалюту в долларах США превышает скорректированную стоимость покупки, убыток — если цена продажи ниже.
Облагаются налогами и майнеры. Справедливую стоимость криптовалюты на день добычи майнер должен включать в годовой валовой доход.
Если налоговый резидент США получает зарплату в биткоинах, с неё также удерживаются подоходный налог, взнос в фонд социального страхования и другие сборы. Налоговая база рассчитывается, исходя из курса на дату платежа.
Евросоюз
Европейский суд в 2015 году издал постановление, которым операции с криптовалютами освободили от НДС. Такое решение вынесли на основе положений, регулирующих обращение монет, банкнот и валют, которые используются в качестве законных платежных средств.
Решение показало, что Европейский суд считает криптовалюты именно валютами, а не имуществом. Впрочем, операции с криптовалютами, помимо их продажи, облагаются подоходным налогом или налогом на прирост капитала (в зависимости от операций). Но стоит понимать, что в разных странах Евросоюза системы налогообложения отличаются.
Польша
Изначально польские власти рассматривали сделки с криптовалютой как передачу имущественных прав. В зависимости от права собственности, инвесторы платили на них налог в 18% либо 32%. Ещё 1% налога взимался по гражданско-правовому договору.
Вскоре эксперты признали, что такая система налогообложения неэффективна. Они взяли паузу, чтобы провести глубокий анализ выработать более целесообразное решение. В итоге прибыль от операций с криптовалютой приравняли к приросту капитала и обложили 19% налогом. Ставка единая для компаний и частных лиц.
Кроме того, власти приняли закон о вводе «налога солидарности» в размере 4%. Его будут взимать, если доход от криптовалют превышает 1 млн польских злотых (около 250 тыс. долларов).
Германия
Немецкие власти считают криптовалюты аналогом акций, облигаций и других инвестиционных инструментов. Операции с криптовалютой в Германии также облагаются налогом на прирост капитала. В стране его ставка составляет 25%.
Но есть нюанс: налог на прирост капитала удерживается только в том случае, если резидент получил прибыль в течение года после покупки биткоина. Если времени прошло больше, то продажа криптовалюты рассматривается как частная и не облагается налогом на прирост капитала.
Великобритания
Британские власти считают криптовалюту иностранной валютой, поэтому ко многим операциям с ней применяют те же законы и налоговые нормы, что и к доходам или убыткам в иностранной валюте.
Интересная особенность состоит в том, что транзакции с биткоином, которые считаются спекулятивными, никакими налогами не облагаются. Да и вообще Управление Ее Величества по налогам и таможенным пошлинам (налоговая служба Великобритании) достаточно обтекаемо определяет налоговый статус транзакций с виртуальными валютами: дескать, каждая операция «должна рассматриваться на основе индивидуальных фактов и обстоятельств».
Австралия
Операции с криптовалютами в стране считаются бартерными соглашениями. Налоговая служба рассматривает криптовалюту как актив.
Если компания проводит транзакции в биткоинах, она должна записывать данные о них с указанием даты. Если же компания получает платежи в биткоинах, то это считается обычным доходом и записывается по курсу в австралийских долларах.
В отдельных случаях операции с криптовалютами в личных целях освобождаются от налогообложения. К примеру, платить налоги не придется, если сделка совершена на сумму до 10 тыс. австралийских долларов или криптовалютами оплатили товары и услуги для личного потребления.
А вот майнинг криптовалют в коммерческих целях в Австралии считается биржевой торговлей. Равно как и коммерческий обмен криптовалют.
Япония
Страна официально признала криптовалюты платежным средством и приравненными к активам носителям стоимости, которые «могут использоваться для осуществления платежей и передаваться в цифровом виде».
С 1 июля 2017 года операции с криптовалютами освободили от налога на потребление. Доходы от сделок с криптовалютой считаются доходами от ведения бизнеса. Поэтому к ним применяется налог на прибыль и налог на прирост капитала.